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整理河南省牧野区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:代位权
B:处理权
C:处分权
D:留置权
答案：A

2.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

3.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44203
B:44902
C:44537
D:44568
答案：C

4.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:全勤奖金
C:劳动分红
D:托儿补助费
答案：D

5.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:铁路总公司提供火车客运
B:航空运输公司提供旅客中转业务
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:银行进行存贷、汇兑、转账业务
答案：C

6.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:20
B:40
C:60
D:50
答案：C

7.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1350
B:2137.5
C:2250
D:2565
答案：B

8.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1000
B:500
C:1200
D:800
答案：A

9.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
答案：A

10.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:0.5
B:6
C:3
D:1.5
答案：D

11.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:2000元
C:1000元
D:3000元
答案：C

12.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品
B:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

14.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:涉税尽职审慎性调查
C:资本市场特殊税务处理合规性审核
D:税务政策解答
答案：D

15.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托方是否按规定代收代缴了消费税
B:受托加工的是否为应税消费品
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的