2024年河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（精练）.docx

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2024年河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（精练）

第I部分单选题（100题）

1.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司上级机构
B:甲税务局
C:乙保险公司
D:甲税务局上级税务机关
答案：D

2.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、留存收益表
C:资产负债表、损益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：B

3.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:400
C:0
D:275
答案：A

4.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
B:残疾人福利机构提供的育养服务
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：C

5.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调账法
C:补充登记法
D:蓝字更正法
答案：B

6.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:150000
C:125000
D:250000
答案：B

7.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:投资者及职工工资不得在税前扣除
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
答案：D

8.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
B:借：银行存款100贷：主营业务收入100
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
答案：C

9.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
答案：D

10.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
D:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
答案：D

11.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:与征纳双方没有任何利益冲突
B:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
C:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
答案：B

12.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.13
B:13.68
C:14.16
D:14.25
答案：D

13.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.6
C:0.5
D:0.7
答案：B

14.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5190
C:5700