湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案（各地真题）.docx

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湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
D:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
答案：C

2.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:经营地和机构所在地
B:机构所在地
C:经营地
D:收入来源地
答案：B

3.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
B:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
C:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
答案：C

4.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适用咨询
B:税收程序适用咨询
C:税收政策适用咨询
D:税收动态适用咨询
答案：C

5.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代理建账记账
B:代理纳税申报
C:提供税务咨询
D:代开发票
答案：D

6.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:3.25
B:2.25
C:3.27
D:2.75
答案：C

7.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:6000
B:4800
C:5200
D:7200
答案：C

8.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
D:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
答案：D

9.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
B:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
答案：B

10.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：A

11.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:758400
C:789600
D:846000
答案：B

12.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增