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内部使用湖南省雁峰区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:应交增值税
C:未交增值税
D:简易计税
答案：B

2.土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
A:现值法
B:重置成本法
C:残余法
D:假设开发法
答案：B

3.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
D:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
答案：D

4.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

5.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:合法性
B:目的性
C:确定性
D:策划性
答案：C

6.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：B

7.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
D:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：B

8.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：A

9.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
B:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
C:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
D:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
答案：B

10.资源税的下列表述错误的是（）。
A:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
B:人造石油不纳资源税
C:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：C

11.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:劳务报酬所得
B:稿酬所得
C:特许权使用费所得
D:工资、薪金所得
答案：D

12.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:30000
B:5000
C:35000
D:4000
答案：B

13.在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）。
A:持经办人身份证明
B:根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等
C:缴纳费用
D:持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模
答案：C

14.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:作为