完整版山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案【考试直接用】.docx

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完整版山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全附答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:销售免税货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:以赊销方式销售货物
答案：C

2.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案：A

3.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500贷：应交税费——未交增值税3500
C:不需要作账务处理
D:借：应交税费——未交增值税3500贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3500
答案：B

5.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:托儿补助费
B:退休人员再任职收入
C:差旅费补贴
D:独生子女补贴
答案：B

6.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D:将自有不动产用于公益事业捐赠
答案：C

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:工业噪声污染
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

8.下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A:大气污染物
B:水污染物
C:交通噪声
D:固体废物
答案：C

9.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
B:劳动分红
C:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
D:保险营销员的佣金收入
答案：D

10.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:2600
C:1800
D:600
答案：A

11.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：A

12.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2320万元；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以自产的成本价为550万元，不含税销售价为800万元的货物对外投资；将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人，同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表（A类）》第1行“营业收入”为（）万元。（货物的增值税税率为13%）
A:8954
B:8690
C:10773.1
D:10700
答案：C

13.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:15000
B:75000
C:25000
D:40000
答案：D

14.甲市某个体工商户是增值税一般纳税人，2020年4月，将其2016年1