2024山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（考试直接用）.docx

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2024山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
答案：D

2.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:工资、薪金
C:劳务报酬
D:稿酬所得
答案：B

3.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
B:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
C:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费—应交消费税6637.17
D:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费—应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费—应交消费税11946.90
答案：C

4.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:当日
C:3日
D:2日
答案：B

5.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:216
B:247.71
C:270
D:250
答案：B

6.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:小型微利企业取得的所得
B:科技型中小高新技术企业取得的收入
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：C

7.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：A

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:480000
B:570000
C:384000
D:390000
答案：A

9.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：B

10.《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
A:薄层色谱法
B:高效液相色谱法
C:气相色谱法
D:分子排阻色潜法
答案：D

11.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A