2024年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题附答案【考试直接用】.docx

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2024年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题附答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:5日
B:2日
C:5个工作日
D:2个工作日
答案：D

2.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:120
C:240
D:360
答案：C

3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：A

4.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：本年利润20000
B:借：主营业务成本贷：本年利润
C:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

5.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B:给予客户的销售折扣
C:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
D:消费税税金
答案：A

6.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：C

7.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.4
B:0.6
C:0.3
D:0.5
答案：D

8.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：C

9.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:15
B:20
C:25
D:30
答案：C

10.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将自有不动产用于公益事业捐赠
B:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
C:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
D:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
答案：B

11.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买的国债利息作为免税收益申报
D:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：D

12.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
B:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
C:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
D:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
答案：B

13.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
B:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
D:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
答案：C

14.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:发放的股息红利
B:企业所得税
C:劳动保护费
D:行政机关的罚款
答案：C

15.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税