内部使用湖南省南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【达标题】.docx

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内部使用湖南省南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库【达标题】

第I部分单选题（100题）

1.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
D:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
答案：C

2.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:消费税收入分别入中央库和地方库
B:进口环节的消费税由海关代征
C:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

4.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
答案：D

5.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本
B:重置成本价乘以成新度折扣率
C:账载原值乘以成新度折扣率
D:账载余额
答案：B

6.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:4234.95
C:8822.6
D:9618.39
答案：B

7.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

8.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:娱乐业
D:新能源汽车制造业
答案：D

9.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
B:适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
C:按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款
D:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均