湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题【培优】.docx

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湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题【培优】

第I部分单选题（100题）

1.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向海关申请数据核对
B:数据修改后再次进行稽核比对
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:直接判定为不得抵扣
答案：B

2.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:140.78
B:84.47
C:169.9
D:101.94
答案：B

3.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10个工作日；10个工作日
B:5个工作日；5个工作日
C:5日；5日
D:10日；10日
答案：A

4.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:50.4
B:54.6
C:48.72
D:42
答案：C

5.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：生产成本17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：A

6.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
C:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：A

7.某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。
A:50000
B:40000
C:25000
D:35000
答案：A

8.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:120万元
B:92.31万元
C:93.51万元
D:28.59万元
答案：B

9.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产50万元
B:增加递延所得税资产200万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税负债200万元
答案：A

10.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:10
C:15
D:5
答案：D

11.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；30日
B:7日；15日
C:15日；15日
D:30日；30日
答案：C

12.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:赡养老人支出
C:住房租金支出
D:子女教育支出
答案：D

13.税务师在进