吉林省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案（轻巧夺冠）.docx

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吉林省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于股息分配
D:将资产从总机构移送至分支机构
答案：C

2.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:2日
B:当日
C:3日
D:5日
答案：B

3.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
答案：B

4.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

6.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:79.82
B:126.7
C:195.95
D:117.57
答案：A

7.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:480000
B:384000
C:570000
D:390000
答案：A

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
B:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
C:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
D:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
答案：D

9.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:印花税应纳税额不足一角的不征税
D:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
答案：D

10.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:5
B:10
C:3
D:20
答案：C

11.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:20
B:15
C:30
D:10
答案：B

12.某商