吉林省洮北区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【轻巧夺冠】.docx

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吉林省洮北区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44568
C:44203
D:44537
答案：D

2.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10日
B:15日
C:15个工作日
D:10个工作日
答案：C

3.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:新设立企业也要参与纳税信用评级
B:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
C:纳税信用评价周期为连续12个月
D:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
答案：C

4.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:资源税
C:增值税
D:土地增值税
答案：C

5.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:None
C:None
D:None
答案：D

6.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:抽查法
D:比较分析法
答案：B

7.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:资产负债表
C:财务预算表
D:现金流量表
答案：C

8.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
答案：D

9.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
D:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
答案：C

10.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
答案：C

11.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
B:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
C:纳税信用评价周期为一个季度
D:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
答案：A

12.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:275
C:400
D:0
答案：A

13.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
B:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
C:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
D:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
答案：A

14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆