河南省温县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案【轻巧夺冠】.docx

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河南省温县2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全附答案【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：C

2.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:一般税务咨询
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:其他涉税服务
答案：A

3.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:学校直接向环境排放污水
B:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
答案：A

4.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
C:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
D:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
答案：B

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:810000
C:846000
D:789600
答案：A

6.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:不予行政赔偿的决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:核定税额
答案：A

7.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:稿酬所得
C:劳务报酬
D:特许权使用费
答案：A

8.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:15日
B:30日
C:5日
D:10日
答案：B

9.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
D:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
答案：D

10.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
C:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
D:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
答案：D

11.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
B:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
C:2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下
D:2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下
答案：B

12.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款90贷：主营业务收入90
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
答案：A

13.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得