内部使用河南省北关区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库含答案（黄金题型）.docx

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内部使用河南省北关区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库含答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

2.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:9个月
B:3个月
C:1年
D:半年
答案：C

3.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的生产销售和零售环节
B:金银首饰的进口环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：C

4.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:10
C:45
D:30
答案：A

5.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。
A:3
B:2
C:5
D:10
答案：C

6.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:75.96
C:80.09
D:82.57
答案：B

7.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
B:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
C:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
D:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
答案：B

8.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除。
A:0.4
B:0.2
C:0
D:0.6
答案：A

9.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:家教收入3000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

10.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:与取得收入无关的调整项目
B:收入类调整项目
C:扣除类调整项目
D:资产类调整项目
答案：C

11.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:5
B:3
C:2
D:7
答案：C

12.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:蓝字更正法
B:红字冲销法
C:补充登记法
D:综合账务调账法
答案：D

13.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:2.25
C:1.5
D:1.875
答案：B

14.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
B:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受