内部使用湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（黄金题型）.docx

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内部使用湖南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D:业务的行为主体是鉴证人
答案：A

2.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:5日
B:2日
C:5个工作日
D:2个工作日
答案：D

3.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：B

4.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:601
C:3010
D:9010
答案：D

5.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:转让房屋所得
B:特许权使用费所得
C:销售货物所得
D:股息、红利等权益性投资所得
答案：B

6.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:47750
B:48000
C:82000
D:79100
答案：B

7.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:5倍以上
D:10倍以下
答案：A

8.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:10
B:60
C:30
D:15
答案：B

9.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:256.31
C:726.61
D:800
答案：A

10.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
B:个人为单位或他人提供担保获得收入
C:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
D:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
答案：D

11.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:延期纳税最长不得超过60日
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
D:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：C

12.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

13.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
C:跨县（市）提供建筑服务
D:出租其取得的不动产
答案：C

14.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:主管税务机关
B:国家税务总局
C:省税务机关
D:县税务机关
答案：C

15.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则5月末该企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税350