2024云南省江川区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附解析答案.docx

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2024云南省江川区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:主营业务收入
D:管理费用
答案：A

2.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
B:应交税费—简易计税，其他收益
C:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
D:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
答案：D

3.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
B:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
C:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
D:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
答案：D

4.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目其他成员
C:执行合伙人
D:项目负责人
答案：B

5.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：C

6.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人名称发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:开票限额发生变化
D:购票限量发生变化
答案：B

7.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:工业噪声污染
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

8.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:明细分类账
C:原始凭证
D:总分类账
答案：C

9.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：B

10.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
B:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
C:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
D:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
答案：B

11.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产由自用转为经营性租赁
B:将资产从总机构移送至分支机构
C:将资产用于生产另一产品
D:将资产用于股息分配
答案：D

12.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:银行进行存贷、汇兑、转账业务
B:航空运输公司提供旅客中转业务
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:铁路总公司提供火车客运
答案：C

13.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:鉴证人
B:委托人
C:纳税人
D:使用人
答案：A

14.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
答案：C

15.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次