云南省江川区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全完整.docx

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云南省江川区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全完整

第I部分单选题（100题）

1.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:31.25
C:25
D:26.25
答案：D

2.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后30天内
C:停业期满后60天内
D:停业期满后
答案：A

3.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
答案：B

4.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:书面咨询
C:晤谈
D:网络咨询
答案：B

5.应当由（）制定业务计划。
A:项目组负责人
B:项目经理
C:项目组成员
D:项目助理
答案：A

6.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
B:借：生产成本50000贷：库存商品50000
C:借：生产成本50000贷：本年利润50000
D:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
答案：C

7.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:装卸搬运服务
B:航空服务
C:货物运输代理服务
D:港口码头服务
答案：C

8.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适用咨询
B:税收程序适用咨询
C:税收动态适用咨询
D:税收政策适用咨询
答案：D

9.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：C

10.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:无需调整
答案：D

11.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
D:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
答案：B

12.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
B:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
C:购货方违约延期付款支付的利息
D:因物价上涨向买方收取的差价补贴
答案：B

13.某公司员工张某2