整理江苏省钟楼区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【易错题】.docx

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整理江苏省钟楼区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
B:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：A

2.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.1
C:0.2
D:0.25
答案：C

3.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1025100
B:1029180
C:1020380
D:1031580
答案：B

4.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
B:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
C:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
D:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
答案：B

5.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:29.65
C:28.5
D:66
答案：C

6.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：C

7.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
B:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
C:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
D:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
答案：C

8.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
B:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：C

9.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:执行合伙人
B:项目负责人
C:项目其他成员
D:法定代表人
答案：C

10.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:2
B:1
C:5
D:3
答案：D

11.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（二）本期进项税额明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D:附列资料（一）本期销售明细
答案：C

12.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B