江苏省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（易错题）.docx

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江苏省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：B

2.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

3.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
B:购买车辆支付的车辆购置税
C:行政性罚款
D:因违反借款合同约定支付的罚息
答案：D

4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

5.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:25
B:10
C:100
D:5
答案：B

6.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
D:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
答案：A

7.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:42
B:54.6
C:50.4
D:48.72
答案：D

8.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.05
B:4.32
C:2.88
D:2.7
答案：B

9.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
C:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

10.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1630
B:1144
C:936
D:1430
答案：C

11.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:收益法
B:成本法
C:市场法
D:估值法
答案：B

12.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：C

13.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应