内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【网校专用】.docx

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内部使用山东省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:180
C:10
D:60
答案：D

2.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：A

3.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:甲税务局上一级税务机关
C:某保险公司上一级主管机构
D:甲税务局
答案：B

4.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:59.34
B:64.8
C:3.56
D:71.21
答案：D

5.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：B

6.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
答案：A

7.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：A

8.下列各项中，关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:从事货物批发或零售的增值税纳税人，月销售额在80000元以上的，应建复式账
B:从事货物生产的增值税纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
C:注册资金在20万元以上的，应建复式账
D:销售增值税应税劳务的纳税人，月销售额在40000元以上的，应建复式账
答案：B

9.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:递延收益
B:其他业务收入
C:其他收益
D:营业外收入
答案：C

10.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（含增值税）
B:100万元（不含增值税）
C:130万元（含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

11.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务
C:提供旅游服务
D:销售自建的不动产
答案：B

12.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
B:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发