内部使用山东省莘县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（网校专用）.docx

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内部使用山东省莘县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
C:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
答案：C

2.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：A

3.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:批发市场向商贩批发商品时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：C

4.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:服务业噪声
C:工业噪声
D:商业噪声
答案：C

5.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：C

6.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物质贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

7.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
C:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
D:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
答案：C

8.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
答案：C

9.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:0.04
B:4.7
C:0
D:3.03
答案：D

10.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:10000元以上50000元以下
B:2000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：C

11.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:完成报告初稿的日期
C:鉴证人完成内部审批复核程序
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

12.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:2000
B:800
C:4000
D:8000
答案：D

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