广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案【网校专用】.docx

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广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

2.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:4800
C:7200
D:3600
答案：A

3.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:遇硫酸呈色的有机杂质
B:表面水
C:水分及其他挥发性物质
D:结晶水
答案：C

4.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
答案：D

5.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
B:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
C:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
D:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
答案：B

6.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：A

7.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:5
C:15
D:30
答案：C

8.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:水污染物的排放量
B:噪声分贝数
C:固体废物的产生量
D:大气污染物的污染当量数
答案：D

9.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:机动车销售统一发票
C:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

10.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
B:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
答案：B

11.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
C:延期纳税最长不得超过60日
D:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：A

12.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月