陕西省佳县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案（新）.docx

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陕西省佳县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

3.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
B:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
C:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
D:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
答案：C

4.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:定额发票
C:印有本单位名称的普票
D:门票
答案：A

5.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：A

6.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:原始凭证
C:记账凭证
D:总分类账
答案：B

7.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：A

8.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:1001001000
B:50，80，1000
C:3003005000
D:5005005000
答案：C

9.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位或者个人代销
B:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
C:被保险人获得的保险赔付
D:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
答案：A

10.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:9
B:12
C:7
D:22
答案：A

11.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:9000元
B:8400元
C:14000元
D:6720元
答案：C

12.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:托儿补助费
C:独生子女补贴
D:差旅费补贴
答案：A

13.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制