历年陕西省佳县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（历年真题）.docx

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历年陕西省佳县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

2.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:作为申请人公民被宣告失踪的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
答案：A

3.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后
B:停业期满后30天内
C:停业期满后60天内
D:停业期满前
答案：D

4.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:汽车修理修配厂月销售额为30000元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:注册资金为25万元
D:从事食品零售的企业月销售额为90000元
答案：A

5.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:股息收入
C:董事收入
D:转让房产取得的收入
答案：C

6.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
B:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
C:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：A

7.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:进口环节的消费税由海关代征
B:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
C:消费税收入分别入中央库和地方库
D:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
答案：A

8.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:库存商品
B:以前年度损益调整
C:本年利润
D:长期待摊费用
答案：C

9.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:None
D:None
答案：D

10.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
C:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：B

11.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目负责人
C:执行合伙人
D:项目其他成员
答案：D

12.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:4800
B:5200
C:5840
D:6760
答案：B

13.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:纳税人识别号
C:统一社会信用代码
D:组织机构代码
答案：C

14.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:纳税信用等级为M级的纳税人