陕西省佳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【基础题】.docx

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陕西省佳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:20
B:15
C:30
D:25
答案：D

2.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月11日至2020年12月31日
B:2020年1月1日至2020年12月31日
C:2020年8月1日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：A

3.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:1
C:10
D:3
答案：C

4.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:100万元（含增值税）
B:130万元（不含增值税）
C:100万元（不含增值税）
D:130万元（含增值税）
答案：B

5.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司
C:某保险公司上一级主管机构
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

6.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

7.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
C:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：A

8.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:特许权使用费
D:稿酬所得
答案：A

9.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
B:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
C:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
D:委托人单方面终止
答案：B

10.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
答案：D

11.下列属于消费税征税范围是（）。
A:酒精
B:貂皮大衣
C:高档化妆品
D:汽车轮胎
答案：C

12.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
答案：A

13.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:15
B:25
C:20
D:30
答案：B

14.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

15.根据增值