辽宁省灯塔市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（满分必刷）.docx

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辽宁省灯塔市《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
B:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
C:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：C

2.（）在批发环节加征一次消费税。
A:酒
B:卷烟
C:小汽车
D:高档化妆品
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
B:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
D:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：C

4.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

5.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1453.98
B:1603.33
C:1255.05
D:1981.98
答案：C

6.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：B

7.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照乙类啤酒税率征收消费税
B:按照丙类啤酒税率征收消费税
C:不征消费税
D:按照甲类啤酒税率征收消费税
答案：D

8.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:10
C:3
D:1
答案：B

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：D

10.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查定征收
B:查账征收
C:代扣代缴
D:定期定额征收
答案：D

11.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:1069.31
C:314.56
D:0
答案：D

12.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:贵重首饰及珠宝玉石
B:竹制筷子
C:实木地板
D:高档手表
答案：B

13.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工工伤保险