辽宁省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（满分必刷）.docx

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辽宁省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
C:将自有不动产用于公益事业捐赠
D:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
答案：D

2.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:购买企业债券取得的利息收入
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：A

3.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
B:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
C:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
D:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
答案：A

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：B

5.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:10
B:5
C:15
D:20
答案：A

6.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

7.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:80.09
B:75.96
C:82.57
D:72
答案：B

8.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
D:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
答案：A

9.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:房地产业
C:烟草制造业
D:娱乐业
答案：A

10.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:1万
C:3万
D:10万
答案：A

11.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:四
B:二
C:三
D:一
答案：B

12.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:生产环节销售的酒精
C:零售环节销售的卷烟
D:零售环节销售的金基合金首饰
答案：D

13.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
C:停止出口退税权
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：C

14.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:3个月
B:9个月
C:1年
D:半年
答案：C

15.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500060000
B:1000060000
C:1000080000
D:1500080000
答案：D

16.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则