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内部使用辽宁省灯塔市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2023年
B:2024年
C:2025年
D:2022年
答案：D

2.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:156000
B:155040
C:154176
D:156576
答案：B

3.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:特许权使用费所得
C:转让房屋所得
D:销售货物所得
答案：B

4.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:探亲假期补助
C:职工困难补贴
D:供暖费补贴
答案：B

5.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

6.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:3年
B:10年
C:20年
D:5年
答案：B

7.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
C:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

8.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
答案：B

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：B

10.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B:纳税信用等级为M级的纳税人
C:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：C

11.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.52
B:0.75
C:0.59
D:0.96
答案：C

12.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量