山东省曹县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案（全优）.docx

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山东省曹县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：C

2.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
C:不做任何账务处理
D:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
答案：A

3.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
答案：B

4.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
B:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
答案：C

5.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:15
B:25
C:20
D:30
答案：B

6.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:20.4
C:19.33
D:30
答案：C

7.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的光租
B:远洋运输的程租
C:航空运输的干租
D:装卸搬运
答案：B

8.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:偶然所得
B:工资所得
C:劳务所得
D:经营所得
答案：A

9.应当由（）制定业务计划。
A:项目经理
B:项目组成员
C:项目组负责人
D:项目助理
答案：C

10.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应贷记“银行存款”科目
C:应借记“投资收益”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

11.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货物流转路径
B:股权构成
C:销售目标
D:内部管理模式
答案：D

12.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
B:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：A

13.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：C

14.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的