甘肃省广河县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及参考答案（基础题）.docx

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甘肃省广河县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调整法
C:红字冲销法
D:核销重记法
答案：B

2.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3125.83
B:4368.93
C:3203.88
D:4077.67
答案：C

3.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:4.7
B:0
C:0.04
D:3.03
答案：D

4.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:实际占用
B:经税务机关核定
C:拥有
D:自用
答案：A

5.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:捐赠支出
C:非保险企业的佣金和手续费支出
D:税收滞纳金
答案：B

6.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变注册资金的
B:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C:改变法定代表人
D:改变纳税人名称
答案：B

7.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:货物运输代理服务
C:装卸搬运服务
D:港口码头服务
答案：B

8.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2023年
B:2025年
C:2024年
D:2022年
答案：D

9.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:6个月
B:1年
C:3个月
D:2年
答案：B

10.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1280
B:896
C:1120
D:1008
答案：B

11.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

12.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:赡养老人支出
B:大病医疗支出
C:住房租金支出
D:子女教育支出
答案：D

13.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:仅作纳税调整增加，不作账务调整
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：A

14.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政赔偿
B:行政审批
C:行政处罚
D:行政奖励
答案：B

15.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——