甘肃省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【基础题】.docx

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甘肃省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:9.35
C:7.8
D:1.2
答案：C

2.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
B:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
D:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
答案：B

3.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:工资、薪金
B:劳务报酬
C:稿酬所得
D:特许权使用费
答案：A

4.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:法定代表人
B:项目负责人
C:项目其他成员
D:执行合伙人
答案：C

5.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:现金流量表
C:资产负债表
D:利润表
答案：A

6.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：C

7.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
答案：D

8.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
答案：B

9.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10日
B:15个工作日
C:10个工作日
D:15日
答案：B

10.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:50
B:25
C:46
D:44
答案：C

11.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:55.5
B:46.5
C:98.5
D:77.5
答案：B

12.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：A

13.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.05
C:0.027
D:0.0