整理甘肃省广河县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案（预热题）.docx

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整理甘肃省广河县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税务行政协助
C:税收保全措施
D:提供纳税担保
答案：A

2.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:9
C:12
D:22
答案：B

3.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:留存利润表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：B

4.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：B

5.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:0
B:1.87
C:2.13
D:4
答案：C

6.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:95.5
C:97.5
D:112.5
答案：C

7.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

8.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:实际消耗的外购半成品
B:固定资产盘亏净损失
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:业主家庭支出
答案：D

9.下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。
A:支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等
B:在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除
C:纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料
D:支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除
答案：A

10.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
B:小型微利企业取得的所得
C:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
D:科技型中小高新技术企业取得的收入
答案：A

11.税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的是（）。
A:仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
B:业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
C:业务的行为主体是鉴证人
D:鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
答案：D

12.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：A

13.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：