甘肃省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及1套完整答案.docx

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甘肃省历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及1套完整答案

第I部分单选题（100题）

1.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
C:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：A

2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

3.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
答案：B

4.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
C:受托加工烟丝的工业企业
D:生产护手霜销售的工业企业
答案：B

5.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：B

6.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:纳税风险评估
B:税务政策解答
C:涉税尽职审慎性调查
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：B

7.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:补充调整法
B:红字冲销法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：C

8.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

9.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:餐饮服务
C:居民日常服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

10.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
答案：D

11.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
B:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
C:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
答案：A

12.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，