河北省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【典型题】.docx

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河北省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【典型题】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：C

2.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：C

3.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：B

4.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:0
B:2.13
C:4
D:1.87
答案：B

5.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:5
B:3
C:10
D:20
答案：C

6.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:航空运输的干租
B:装卸搬运
C:远洋运输的光租
D:远洋运输的程租
答案：D

7.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
答案：D

8.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:10
B:5
C:30
D:15
答案：D

9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:1.8万元
C:11万元
D:17.6万元
答案：A

10.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:A级
B:D级
C:B级
D:M级
答案：A

11.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
答案：B

12.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：C

13.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提