历年云南省易门县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（基础题）.docx

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历年云南省易门县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:新金银首饰的组成计税价格
B:实际收取的不含增值税的全部价款
C:实际收取的含增值税的全部价款
D:同类新金银首饰的不含税销售价格
答案：B

2.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.19
B:51.49
C:52.38
D:53.05
答案：A

3.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移转管辖
B:指定管辖
C:移送管辖
D:地域管辖
答案：B

4.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:书面咨询
C:网络咨询
D:电话咨询
答案：D

5.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
B:某电器厂委托商店代销小电器
C:某商业企业将外购的货物用于个人消费
D:某餐饮企业购进货物用于集体福利
答案：B

6.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:8400
B:4800
C:7200
D:3600
答案：A

7.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:所在地注册税务师协会
B:主管税务机关
C:省级税务机关
D:中国注册税务师协会
答案：C

8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:15.8万元
B:17.6万元
C:11万元
D:1.8万元
答案：A

9.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和罚款
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
C:成本、费用
D:成本、费用和损失
答案：D

10.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

11.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债200万元
B:增加递延所得税资产200万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税资产50万元
答案：D

12.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:2
B:1
C:3
D:10
答案：D

13.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：A

14.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:沙滩车
B:乘用车
C:高尔夫车
D:雪地车
答案：B

15.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:600
C:300
D:200
答案：A

16.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录