甘肃省康乐县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（真题汇编）.docx

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甘肃省康乐县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

2.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:转让房产取得的收入
C:股息收入
D:董事收入
答案：D

3.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
B:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
C:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
答案：D

4.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
D:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：B

5.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:其他个人销售不动产
C:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
D:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
答案：A

6.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:0.02
B:0.77
C:0.75
D:2.67
答案：B

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:2.25
C:4.5
D:1.875
答案：B

8.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付给业主的工资薪金
B:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
C:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
D:支付行业协会的会费
答案：A

9.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:7925.68
B:9029.12
C:8108.77
D:13841.55
答案：C

10.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
C:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：B

11.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政赔偿
B:征收滞纳金
C:确定应税所得率
D:行政奖励
答案：B

12.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂无需缴纳消