江苏省姜堰区2024年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【历年真题】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

江苏省姜堰区2024年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
C:A企业应确认的股息所得120万元
D:A企业取得投资资产转让所得100万元
答案：D

2.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:12
B:48
C:120
D:72
答案：B

3.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：B

4.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:250
B:247.71
C:270
D:216
答案：B

5.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
B:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
C:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
D:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
答案：B

6.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:因委托人自身需求触发
B:委托人不是唯一的服务对象
C:不一定出具涉税鉴证业务报告
D:范围和项目宽泛
答案：B

7.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
C:企业申请认定时注册成立一年以上
D:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
答案：B

8.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
B:支付行业协会的会费
C:支付给业主的工资薪金
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：C

9.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:6760
B:4800
C:5200
D:5840
答案：C

10.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:房地产公司销售开发的房屋
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:商场销售家电并送货上门
答案：D

11.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
B:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
D:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：A

12.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：B

13.企业的下列所得