历年江苏省姜堰区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库及答案【真题汇编】.docx

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历年江苏省姜堰区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库及答案【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
B:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
C:购买的房屋以成交价格作为计税依据
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：A

2.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:25088
B:18280
C:25600
D:17760
答案：B

3.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：主营业务成本贷：本年利润
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

4.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45412
B:45443
C:45382
D:45322
答案：A

5.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:7日；15日
B:30日；30日
C:15日；30日
D:15日；15日
答案：D

6.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:银行同业拆借所签订的借款合同
B:无息、贴息贷款合同
C:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
D:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
答案：D

7.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：A

8.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
B:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
C:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
D:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
答案：B

9.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.94
B:1.47
C:1.55
D:1.83
答案：B

10.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B:签订业务委托协议后30日内
C:签订委托协议后
D:首次提供涉税专业服务前
答案：A

11.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
D:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
答案：D

12.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日