江苏省姜堰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库带答案.docx

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江苏省姜堰区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:税收策划
C:专业税务顾问
D:纳税情况审查
答案：B

2.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:年终加薪
C:托儿补助费
D:全勤奖金
答案：C

3.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
B:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
C:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
D:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
答案：B

4.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:生产护手霜销售的工业企业
C:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
D:进口金银首饰的外贸企业
答案：C

5.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅主动申领发票
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
D:该餐厅进行网上办税服务厅开户
答案：D

6.（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
B:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×10%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:（取得土地使用权支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内
答案：B

7.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
C:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

8.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
B:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
C:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
D:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
答案：A

9.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司上级机构
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司
答案：C

10.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
答案：C

11.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:汽油
B:天然气
C:矿泉水
D:轻稀土
答案：A

12.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:7日
B:当日
C:5日
D:3日
答案：B

13.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。
A:1倍
B:1倍以上5倍以下
C:50%以上3倍以下
D:3倍
答案：C

14.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方