内部使用广东省吴川市《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附下载答案.docx

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内部使用广东省吴川市《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A:比较分析法
B:查询法
C:核对法
D:控制计算法
答案：D

2.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:国内旅客运输服务
B:居民日常服务
C:娱乐服务
D:餐饮服务
答案：A

3.甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。
A:150
B:200
C:100
D:250
答案：B

4.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
C:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：C

5.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
B:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
C:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
D:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
答案：B

6.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:提供纳税担保
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:强制执行措施
答案：D

7.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:与征纳双方没有任何利益冲突
B:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
C:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
答案：C

8.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:代开发票
B:提供税务咨询
C:代理建账记账
D:代理纳税申报
答案：A

9.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以分期收款方式销售货物
B:以赊销方式销售货物
C:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
D:销售免税货物
答案：C

10.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:130
B:220
C:310
D:10
答案：C

11.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:工业噪声
C:服务业噪声
D:商业噪声
答案：B

12.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:省税务机关
B:县税务机关
C:国家税务总局
D:主管税务机关
答案：A

13.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
B:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:仍应办理税务登记，并核发税务登记证件
答案：B

14.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:9000元
C:14000元
D:8400元
答案：C

15.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前