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内部使用广东省澄海区《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—应交增值税
C:应交税费—预缴增值税
D:应交税费—已交税金
答案：A

2.某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:155.23
B:159.36
C:150.28
D:154.4
答案：A

3.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

4.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
C:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
D:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
答案：D

5.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:房地产公司销售开发的房屋
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:商场既销售货物，又提供餐饮服务
答案：A

6.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:30个工作日
B:20个工作日
C:7个工作日
D:10个工作日
答案：B

7.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:子女教育支出
B:大病医疗支出
C:赡养老人支出
D:住房租金支出
答案：A

8.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:纳税信用评价周期为一个季度
C:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
答案：D

9.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫车
B:雪地车
C:乘用车
D:沙滩车
答案：C

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:8.08
C:0.09
D:1.36
答案：B

11.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：C

12.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求张某补缴消费税税款
B:要求甲企业补缴消费税税款
C:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
答案：B

13.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:90日
B:30日
C:60日
D:15日
答案：A

14.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.5
B:0.7
C:0.6
D:0.8
答案：A

15.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时