历年广东省越秀区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（典型题）.docx

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历年广东省越秀区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:60000
C:61962
D:60600
答案：D

2.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:企业自制的内部凭证
B:付款凭证
C:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
D:合同协议
答案：C

3.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：C

4.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:15
B:10
C:5
D:30
答案：A

5.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
D:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
答案：A

6.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:200
B:400
C:300
D:0
答案：C

7.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管司法机关
B:主管财政机关
C:主管税务机关
D:主管市场监督管理机关
答案：C

8.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
B:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
答案：B

9.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:36个月
B:12个月
C:24个月
D:6个月
答案：A

10.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：A

11.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
D:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包