吉林省江源区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库【基础题】.docx

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吉林省江源区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产开发公司为客户代建房产
C:房地产评估增值
D:双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：A

2.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
答案：B

3.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
B:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
C:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
D:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
答案：C

4.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:3590
C:1140
D:1380
答案：A

5.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
D:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
答案：C

6.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
B:本月不需对此业务进行账务处理
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
D:借：固定资产654贷：银行存款654
答案：C

7.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
B:业务质量监控人不得由项目负责人选定
C:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
D:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
答案：D

8.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B:国家收回国有土地使用权
C:企业之间互换办公用房
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：C

9.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:1000元
B:3000元
C:2000元
D:5000元
答案：A

10.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
C:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
D:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
答案：C

11.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关