2024年辽宁省南票区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案（）.docx

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2024年辽宁省南票区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题题库及答案（）

第I部分单选题（100题）

1.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:房地产开发成本×5%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：B

2.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：C

3.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:职业道德指引
B:质量控制指引
C:基本指引
D:释义
答案：D

4.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:50，80，1000
B:5005005000
C:1001001000
D:3003005000
答案：D

5.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
B:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：C

6.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:5
B:7.5
C:22.5
D:31.88
答案：A

7.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.94
B:1.83
C:1.47
D:1.55
答案：C

8.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1453.98
B:1603.33
C:1981.98
D:1255.05
答案：D

9.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
B:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
C:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
D:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
答案：B

10.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
B:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
C:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：A

11.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:通行费电子发票
B:定额发票
C:门票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

12.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出