辽宁省南票区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题带答案（名师推荐）.docx

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辽宁省南票区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题带答案（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:12.42
B:67.19
C:9.49
D:4.45
答案：C

2.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

3.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

4.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
D:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
答案：D

5.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
B:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
答案：D

6.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：B

7.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:16.4
B:12.4
C:17
D:12.6
答案：B

8.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.16
B:14.25
C:14.13
D:13.68
答案：B

9.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:400
B:0
C:200
D:300
答案：D

10.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:6
B:6.83
C:7.72
D:5.13
答案：B

11.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:10
C:5
D:15
答案：C

12.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:若当事人对原审法院认定的事实有