辽宁省南票区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【A卷】.docx

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辽宁省南票区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
B:在行政复议中，申请人负有举证责任
C:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
D:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：B

2.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.23
B:0.58
C:0.73
D:0
答案：D

3.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:课征滞纳金
C:扣缴银行存款抵缴税款
D:核定应纳税款
答案：C

4.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:加油站用于本站车辆的汽油
B:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
C:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
D:某金店进口金银首饰
答案：B

5.下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
B:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
D:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
答案：A

6.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
答案：C

7.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：A

8.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
B:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：C

9.（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A:3
B:2
C:4
D:1
答案：A

10.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:1万
C:10万
D:3万
答案：A

11.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:被没收的财产损失
答案：B

12.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:22万元
B:33万元
C:22.5万元
D:32.5万元
答案：C

13.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:29.76
B:18.2
C:51.61
D:35.38
答案：C

14.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同