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整理湖北省铁山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。
A:12.4
B:17
C:16.4
D:12.6
答案：A

2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:10日
B:90日
C:15日
D:30日
答案：C

3.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
B:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
C:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
D:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
答案：A

4.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:140.78
B:101.94
C:169.9
D:84.47
答案：D

5.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:3
C:10
D:5
答案：C

6.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
B:由乙公司、丙公司承担连带责任
C:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
答案：B

7.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.67
B:0.75
C:0.77
D:0.02
答案：C

8.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:销售免税货物
C:以分期收款方式销售货物
D:以赊销方式销售货物
答案：A

9.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:银行存款
C:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D:应交税费—应交增值税（出口退税）
答案：D

10.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:5
B:10
C:15
D:20
答案：B

11.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
B:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
C:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
D:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
答案：A

12.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:25万元
B:0万元
C:425万元
D:100万元
答案：A

13.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:1000元以上5000元以下
C:1000元以上10000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：D

14.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购