山东省奎文区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【突破训练】.docx

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山东省奎文区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:取得营业执照15
B:首次办理涉税事宜10
C:首次办理涉税事宜15
D:取得营业执照10
答案：C

2.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
B:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：A

3.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:投资者及职工工资不得在税前扣除
B:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
答案：D

4.下列关于涉税鉴证业务计划的相关表述，错误的是（）。
A:鉴证人应当根据鉴证事项的复杂程度、风险状况和鉴证期限等情况，遵循相关的规定，制定总体业务计划和具体业务计划
B:项目负责人不需要对专家工作成果负责
C:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作
D:涉税鉴证业务计划确定后，鉴证人可以视情况变化对业务计划作相应的调整
答案：B

5.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：B

6.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税
B:退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
C:仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税
D:因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工资均不缴纳个人所得税
答案：A

7.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:26.25
C:31.25
D:25
答案：B

8.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:3.25
B:2.75
C:2.25
D:3.27
答案：D

9.某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:3616.4
B:3888.4
C:3914.4
D:3588.4
答案：C

10.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:股息收入
B:转让专利使用权获得的收入
C:房产出租收入
D:董事费收入
答案：D

11.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:县城的仓库
B:建制镇的酒精池
C:市区的室外游泳池
D:农村的住房
答案：A

12.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:实际占用
C:经税务机关核定
D:拥有
答案：B

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