完整版广东省香洲区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（名师推荐）.docx

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完整版广东省香洲区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
B:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
C:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
D:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
答案：B

2.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
B:A公司应确认股息红利收入300万元
C:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

3.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
B:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：C

4.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2
B:2.11
C:2.45
D:2.56
答案：A

5.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份
A:25
B:20
C:30
D:15
答案：A

6.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:董事费收入
B:股息收入
C:房产出租收入
D:转让专利使用权获得的收入
答案：A

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:7.8
B:13
C:26
D:0
答案：B

8.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
B:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
答案：B

9.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：原材料13贷：营业外收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
C:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
D:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
答案：D

10.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。
A:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告
B:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
C:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告
D:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告
答案：A

11.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工交通补贴
C:供暖费补贴
D:职工困难补贴
答案：A

12.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当