广东省香洲区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库含答案（满分必刷）.docx

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广东省香洲区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库含答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:480000
C:390000
D:384000
答案：B

2.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税
答案：B

3.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：A

4.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：A

5.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:县级、30
C:设区的市、自治州以上、30
D:设区的市、自治州以上、15
答案：C

6.某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
答案：A

7.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
B:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
C:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：A

8.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
答案：B

9.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:2000元
B:5000元
C:1000元
D:3000元
答案：C

10.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
B:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
答案：C

11.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
B:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
C:受托的税务司法鉴定业务完成后，