整理湖南省湘阴县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全带答案（研优卷）.docx

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整理湖南省湘阴县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:房地产开发成本×5%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：A

2.根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）。
A:航空服务
B:货物运输代理服务
C:港口码头服务
D:装卸搬运服务
答案：B

3.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

4.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:应收出口退税款
D:银行存款
答案：B

5.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:销售家用电器开具给自然人个人的发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票
D:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
答案：C

6.2019年1月1日起，保险企业发生的与其经营活动有关的手续费和佣金支出不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.1
B:0.15
C:0.05
D:0.18
答案：D

7.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:注册会计师管理
B:税务师管理
C:EXCEL管理
D:税务信息化管理
答案：D

8.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。
A:101.94
B:84.47
C:169.9
D:140.78
答案：B

9.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：生产成本17300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
答案：C

10.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
答案：B

11.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“本年利润”
D:贷记“主营业务收入”
答案：B

12.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:卷烟的生产销售和批发环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:金银首饰的进口环节
D:粮食白酒的生产销售和批发环节
答案：A

13.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
B:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
C:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
D:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
答案：D

14.（）在